注册会计师如何控制审计风险 注册会计师在年度报表审计过程中需要注意哪些事项？

注册会计师如何控制审计风险

注册会计师在年度报表审计过程中需要注意哪些事项？

注册会计师在年度报表审计过程中需要注意哪些事项？

第一，明确审计目标

注册会计师的审计目标是:财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制；财务报表是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。很高兴知道注册会计师的审计不是补缺，也不是处罚，而是对被审计单位财务报表的整体列报发表审计意见。因此，注册会计师应树立全局观念，通过各种审计程序，以全面了解被审计单位的整体经济活动和财务状况。

二，正确理解审计时间范围

虽然审计报告中已经明确规定了审计时间范围，但《首次接受委托时对期初余额的计》准则要求注册会计师对上一年度发生的经济业务进行审计和确认。《期后事项》准则要求注册会计师适当注意和披露报告期后发生的经济活动。此外，

能否在可预见的未来正常经营，《持续经营》准则要求注册会计师对持续经营能力进行评估。所以注册会计师审计的时间范围主要是以审计报告中规定的时间范围为准，并不完全局限于这个时间范围。实际时间范围更广。

三、全面理解审计责任

1.风险评估应考虑与财务报表相关的内部控制，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。注册会计师在年度会计报表审计中检查内部控制有效性的目的是评价审计风险，确定审计抽样的范围和规模，而不是具体审计内部控制制度。

2.评估管理的适当性。;会计政策的选择与会计估计的合理性。恰当地选择会计策略和作出合理的会计估计是被审计单位管理层的责任，但对管理层的适当性作出恰当的评价是注册会计师的责任。;会计政策的选择与会计估计的合理性。所以注册会计师要把这个作为一个工作重点。

3.评估财务报表的整体列报。注册会计师的审计重点不是检查小业务处理是否正确，而是合理评价财务报表的整体列报。因此，重点应放在影响整体财务报表的主要问题的列报上。无论一般审计程序多么严格，都必须增加评价财务报表整体列报的必不可少的程序。

四、严格遵循审计程序与保证审计质量的关系

一方面，严格遵循审计程序是保证审计质量的基础。如实物资产监管、现有客户来信等程序，都是必不可少的。通过这些审计程序，可以快速有效地发现被审计单位在资产管理和往来账户管理中存在的问题，从而对相关资产和负债在财务报表中的列报做出合理的评价。

另一方面，保证审计质量的目的不能仅仅通过严格遵循审计程序来实现。注册会计师应在严格遵循审计程序的基础上，充分运用职业判断。破题和综合分析能力，根据异常现象发现实质性问题，真正保证审计质量，降低审计风险。

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风险导向审计的基本原理是什么意思？

风险导向审计的基本原则是指:用战略观和系统观指导重大错报的风险评估和整个审计过程。其核心思想可以概括为::的审计风险主要来源于公司财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。

因为审计风险受企业内在风险因素的影响，如管理者的品行和能力、所处行业的环境、业务的性质、会计报表中容易出现错报的项目、容易发生损失或挪用的资产、内部控制风险因素，即账户余额或各种交易出现错报，内部控制未能预防、发现或纠正。此外，还受到CPA 由于未能发现账户余额或各种交易中的错报风险，专业界迅速发展出一种审计风险模型，即:审计风险、重大错报风险×检查风险。

审计风险模型的出现，不仅从理论上解决了注册会计师基于制度进行抽样审计的随意性，还解决了审计资源的配置问题，要求注册会计师将审计资源配置到最有可能导致会计报表重大错报的领域。